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- 航空研制项目内部会计控制的测试研究
- 作者： 徐晓铭 来源： 北京航空航天大学 年份： 2016 文献类型 ： 学位论文 关键词： 航空研制项目 会计控制 控制测试 内部审计
- 描述： 近年来，随着我国国民经济建设的高速健康发展，我国航空工业出现前所未有的繁荣。然而，长期以来航空工业企业的管理者更关心的是航空研制项目在材料、工艺和技术上的突破，而缺少对成本、预算、采购等重要活动的控制，更缺少对相关控制进行的测试和维护。这种传统的管理模式已远落后与当今公司治理理念，成为我国航空研制项目发展的桎梏。因此，有必要在研制项目管理中，全面引入内部控制思想，健全项目的内部控制，并通过内部审计实施的内部控制测试，对航空工业企业的内部控制进行维护。航空研制项目的会计控制，是以项目管理单位和参研单位为主体，以资金、会计信息和控制活动为管理对象，确保航空项目研制目标的实现的一系列政策和程序。会计控制测试，是对研制项目会计控制的合理性和有效性进行测定和评价的过程。本文在研究内部控制、公司治理、内部审计相关理论和研究文献的基础上，通过实地调查确定我国航空研制项目生命周期各阶段的会计控制活动，采用鱼刺图法对会计控制的风险进行了识别；从研制项目可行性研究、预算管理、成本费用管理、采购管理和研制结束管理五个方面，分别确定了会计控制测试的目标，分析了会计控制活动的特点；利用流程图刻画了关键控制点，并设计了穿行测试、风险矩阵和控制测试的内容、程序和相关工作底稿，设计了研制项目会计控制缺陷汇总表。本文的研究，尝试为实施项目化管理的航空工业企业形成系统的项目内部控制测试和维护提供帮助，并为航空工业企业公司治理的完善提供具体的实现途径。