黎明航空发动机(集团)有限责任公司内部控制研究

【类型】学位论文

【作者】王泽鸿 

【关键词】 黎明公司 内部控制 要素

【摘要】内部控制是企业高效运行和发展的基础，作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其功能与管理价值已经得到人们越来越多的关注，在企业管理系统中也具有举足轻重的作用。分析目前企业内部控制现状、加强企业内部控制，对于有效防范企业经营风险，维护财产和资源的安全完整，提高企业信息质量，提高企业的经营效率，保证企业资本有效运行等有着非常重要的意义。 沈阳黎明航空发动机（集团）有限责任公司是我国一家大型国有企业，近年来，按照国家相关法规政策的要求，依据内部控制的基本规定，结合自身的经营特点和管理要求，相继建立了一系列与内部控制相关的管理制度，但在实践中仍然存在不少问题，需要进一步完善。 本文在对内部控制理论研究的基础上，结合COSO内部控制整体框架理论，以控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个基本要素为重点，针对该公司目前内部控制的现状和存在的一些问题进行了比较深入的分析，提出了公司基于COSO五要素的内部控制建设方案和对策措施。 本文介绍了内部控制的概念、程序，国内外内部控制研究现状，重点介绍了COSO关于内部控制的报告，分析了五要素的相互关系。结合黎明公司的组织体系框架，对照公司的总体概况，从实证角度对其当前内部控制现状进行了分析，并按照COSO的五个基本要素顺序，对公司内部控制存在的问题进行了归纳分析。针对归纳分析过程中发现的问题，从五个基本要素的角度提出了公司内部控制建设的目标、原则和总体方案，最后提出了保障方案落实的几点对策措施。

【学位名称】硕士

【学位授予单位】哈尔滨工业大学

【学位授予年度】2016

【导师姓名】胡珑瑛

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